Официальный сайт администрации Черепановского района

Информация

по результатам контрольного мероприятия –

ревизии финансово-хозяйственной деятельности на объекте:  Муниципальное бюджетное  учреждение «Комплексный центр социального обслуживания населения Черепановского района Новосибирской области» (далее – Учреждение).

Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 2. 4. Плана работы Контрольно-счетной палаты Черепановского района Новосибирской области (далее – КСП Черепановского района) на 2017 год, распоряжение председателя КСП Черепановского района от 03.05.2017 № 6.

Цели контрольного мероприятия:

- осуществление контрольных действий по определению законности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.

- осуществление контрольных мероприятий по определению законности и  результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Черепановского района  и средств, поступающих из иных источников.

В результате контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

1. В нарушение п. 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» имелись случаи несвоевременного представления авансовых отчетов в бухгалтерию Учреждения (с нарушением срока от 8 до 13 дней);
2. В нарушение Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» и приказа Минтруда Новосибирской области от 31.05.2013 №321 «Об утверждении рекомендаций по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта»  новые трудовые договоры в связи с введением эффективного контракта на момент проверки заключены не со всеми работниками. В соответствии с п. 11 Распоряжения №9-рп Правительства Новосибирской области Учреждению необходимо было обеспечить заключение дополнительных соглашений к трудовым договорам (новых трудовых договоров) с работниками учреждения в связи с введением эффективного контракта в IV квартале 2013 года;
3. В нарушение Постановления ВС РСФСР от 01.11.1990 № 298/3-1 «О неотложных мерах по улучшению положения женщин, семьи, охраны материнства и детства на селе», рабочая неделя женщин Учреждения, работающих в селе, составляет 40 часов (должна составлять не более 36 часов);
4. В нарушение приказа Минтруда России от 01.07.2013 оценка деятельности Учреждения и его руководителя в проверяемом периоде администрацией Черепановского района не проводилась. По мнению КСП, администрации Черепановского района необходимо принять муниципальные правовые акты, предусматривающие критерии оценки деятельности учреждений социальной защиты населения и их руководителей;
5. В нарушение принятых Учреждением локальных нормативных актов (коллективный договор, положение об оплате труда) стимулирующие выплаты работникам учреждения начислялись и выплачивались не в соответствии с принятыми показателями и критериями оценки деятельности сотрудников учреждения. Протоколы комиссии по рассмотрению и распределению сумм премиальной оплаты труда работникам учреждения составлялись формально;
6. В отсутствие внутреннего нормативного акта в Учреждении выплачивались премии и доплаты  работникам за выполнение особо важных и сложных заданий, при этом в приказах указывалось, что доплаты производятся в пределах планового фонда оплаты труда, расчет которого в Учреждении не осуществлялся, а планировался по остаточному принципу;
7. Разовые премии сотрудникам выплачивались незаконно, т.е. в отсутствие какого-либо нормативного акта по их выплатам.  В 2016 году работникам Учреждения было выплачено разовых премий на сумму 4903,9 тыс. руб.;
8. В Учреждении устанавливались персональные надбавки работникам за выполнение работ, не входящих в круг должностных обязанностей, без  указания видов данных работ или за сложность и напряженность без всякого обоснования;
9. В Учреждении социальные работники переведены на оплату труда по фактически отработанному времени, что, по мнению Минтруда Новосибирской области,  для данной категории работников не применимо, так как для социальных работников  определены нормативы числа получателей  услуг;
10. В штатном расписании на 2016 год заработная плата рабочего по комплексному обслуживанию и ремонту здания на 0,5 ставки подсчитана неверно;
11. Штатным расписанием на 2016 год оклад сестры-хозяйки установлен не в соответствии с коллективным договором  на 2015-2018 годы;
12. В Учреждении отсутствует  планирование расходов в соответствии с уже принятыми внутренними локальными актами учреждения, при этом последние составляются формально без соответствующих  расчетов. Так в соответствии с принятыми внутренними локальными актами и утвержденной штатной численностью 122,5 единиц годовой фонд оплаты труда (плановый) на 2016 год должен составлять 26965,2 тыс. руб. Отчисления по заработной плате будут составлять – 8143,5 тыс. руб. (30,2%), всего ФОТ с отчислениями по заработной плате – 35108,70 руб., т.е. ФОТ превышает сумму полученных за 2016 год субсидий  (33427,1 тыс. руб.) на 1681,6 тыс. руб.;
13. Персональная надбавка сторожу в размере 5,5 тыс. руб. ежемесячно установлена с нарушением трудового законодательства;
14. Коллективным договором предусмотрена стимулирующая надбавка главному бухгалтеру в размере до 100% от оклада, что превышает 80% предельного расчетного размера средств на выплаты стимулирующего характера директора учреждения, что противоречит п. 1.11. Отраслевого тарифного соглашения по государственным учреждениям Новосибирской области, подведомственным Министерству социального развития Новосибирской области, в соответствии с которым предельный уровень соотношения среднемесячной начисленной заработной платы каждого из заместителей руководителя, главного бухгалтера государственного бюджетного, автономного и казенного учреждения и среднемесячной заработной платы работников этого учреждения не должен превышать 80% от превышения среднемесячной начисленной заработной платы руководителя над среднемесячной заработной платой работников учреждения, т.е. заработная плата главного бухгалтера не должна превышать 80% заработной платы директора учреждения, что не соблюдается;
15. В соответствии с п. 16 приказа Минсоцразвития Новосибирской области от 31.10.2014 №1289  утверждены нормативы штатной численности организаций социального обслуживания Новосибирской области, в том числе нормативы штатной численности комплексного центра социального обслуживания населения в зависимости от численности получателей социальных услуг. В проверяемом периоде количество получателей социальных услуг было значительно увеличено за счет неправомерно выданных справок малоимущим гражданам, в связи с чем утвержденная штатная численность в количестве 122,5 единиц  учреждением завышена;
16. Приказы в Учреждении издаются с нарушением правил юридической техники, в отдельных приказах указывается неправильное основание для установления доплат работникам;
17. В результате проверки установлена подделка кассовых документов, а именно, некоторые приходные кассовые ордеры не соответствуют квитанции (отрывное приложение к приходному кассовому ордеру) по дате и сумме;
18. В нарушение Порядка ведения кассовых операций выручка от предпринимательской деятельности приходовалась в кассу Учреждения позже сроком до 4-х месяцев, что свидетельствует об отсутствии надлежащего контроля со стороны уполномоченных на то лиц;
19. В нарушение п. 2.1.  Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ к учету приняты отдельные копии чеков, подтверждающие прием денежных средств за соответствующий товар, выданные индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не содержащие порядковый номер документа, фамилию, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя, расшифровку подписи продавца.
20. В нарушение закона о бухучете в Учреждении при ремонте транспортных средств, зданий и помещений дефектные ведомости не составляются;
21. Списание продуктов при приготовлении блюд осуществлялось на основании утвержденных технологических карт, за исключением супа с мясными фрикадельками (отделение милосердия с. Медведск), а так же в большем количестве, чем предусмотрено технологическими картами, списывались овощи, например, картофель;
22. В нарушение п.4 ст.69.2 Бюджетного кодекса РФ  общий объём потребности учреждения в финансовом обеспечении выполнения муниципального задания на 2016 год был определён без расчёта нормативных затрат,  непосредственно связанных с оказанием муниципальной услуги, на общехозяйственные нужды и другие расходы;
23. В нарушение п.1 ст.69.2  БК РФ контроль за выполнением муниципального задания муниципальным учреждением органом местного самоуправления – администрацией Черепановского района, осуществляющими функции и полномочия учредителя, не осуществлялся;
24. В нарушение Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Черепановского района Учреждением отчет в администрацию Черепановского района не предоставлялся и у Учреждения не истребовался;
25.  В нарушение Приказа Минфина РФ от 28.07.2010 №81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения»  администрацией Черепановского района не был принят порядок составления плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) Учреждения;
26. В нарушение п. 3 требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных Приказом Минфина РФ от 28.07.2010 №81н, план ФХД учреждение составляло на один финансовый год, а так же форма и содержание утвержденного плана учреждения не соответствовала главе II требований; 
27. В нарушение Приказа Минфина России от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» (Инструкция №33н) в составе Пояснительной записки к балансу учреждения (ф.503730) за 2016 год не представлены формы бюджетной отчетности, имеющие числовые значения: Сведения о результатах деятельности учреждения по исполнению государственного (муниципального) задания (ф.503762), Сведения об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 503766), Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 503779);
28. В нарушение п. 56 Инструкции № 33н оформление текстовой части пояснительной записки  (ф. 0503760), представленной в составе бюджетной отчетности за 2016 год, не соответствует требованиям Инструкции;
29. В  нарушение Порядка ведения кассовых операций и Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в Учреждении расчеты с населением (получателями социальных услуг) вместо БСО осуществляются на основании приходных кассовых ордеров  (кроме обслуживания в стационарах), заполняемых социальными работниками, при этом номера приходных кассовых ордеров не указываются;
30. В нарушение Приказа Минфина РФ от 30.03.2015 №52н инвентаризация иных активов (финансовых средств)  и обязательств  в Учреждении не проводилась;
31. В нарушение Распоряжения Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» норма списания ГСМ на автомобиль Хонда Степвагон круглогодично установлена в размере 15 л. на 100 км;
32. В течение проверяемого периода путевые листы в Учреждении заполнялись не надлежащим образом: информация о маршруте следования в путевых листах не расшифровывалась, не указывался пройденный километраж между населенными пунктами, во многих путевых листах не проставлялась подпись лица, пользовавшегося автомобилем;
33. В нарушение ст. 73 БК РФ реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов за 2016 год, не содержит наименование и местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг;
34. В нарушение  Постановления Правительства РФ от 20.08.2003 № 512 при выдаче справки о признании семьи малоимущей Учреждением не истребовался полный пакет документов. В нарушение Федерального закона от 05.04.2003 № 44-ФЗ Учреждением межведомственные запросы о предоставлении документов, копий документов или сведений, необходимых для решения вопроса о признании семьи или одиноко проживающего гражданина малоимущими, не направлялись, сведения об имуществе, принадлежащем гражданам на праве собственности, не запрашивались и не анализировались;
35. Порядок наследования денежных средств, установленный главой 61 ГК РФ,  соблюден не был, Учреждение не являлось наследником ни по закону и ни по завещанию, денежные средства, оставшиеся после смерти граждан, находящихся на стационарном обслуживании, в размере 111,1 тыс. руб. в качестве иного выморочного имущества в соответствии со ст. 1151 ГК РФ должны были  перейти в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации;
36. В нарушение Порядка ведения кассовых операций (утверждён Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У) денежные средства, оставшиеся  после смерти граждан, находящихся на стационарном обслуживании, в кассу Учреждения не приходовались, минуя кассу на лицевой счет, открытый в УФиНП Черепановского района,  не зачислялись, при расходовании указанных средств РКО не имели номеров, составлялись формально, поскольку кассовая книга не велась;
37. В нарушение порядка ведения бухгалтерского учета товарно-материальные ценности, приобретенные за счет денежных средств, оставшихся после смерти граждан, находящихся на стационарном обслуживании, на забалансовые счета не приходовались, тем самым сохранность их не обеспечивалась;
38. В проверяемом периоде с отдельных граждан, находящихся на стационарном обслуживании в Отделении Милосердия (с. Медведск), необоснованно взыскивалась плата за социальные услуги, которые фактически не оказывались;
39. В нарушение Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н денежные средства в виде пожертвований в размере 50,0 тыс. руб. в кассу Учреждения оприходованы не были,  в нарушение Приказа Минфина №33н в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) по состоянию на 01.04.2017 доходы от пожертвований не отражены.

                                                                                                                          Председатель

Томченко С.В.