Официальный сайт администрации Черепановского района

ИНФОРМАЦИЯ

по результатам контрольного мероприятия –

ревизии финансово-хозяйственной деятельности на объекте:  Муниципальное  учреждение «Сельский Дом Культуры» муниципального образования Шурыгинского сельсовета

Черепановского района Новосибирской области.

Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 3. 5. Плана работы Контрольно-счетной палаты Черепановского района Новосибирской области (далее – КСП Черепановского района) на 2017 год, распоряжение председателя КСП Черепановского района от 09.01.2017 № 1.

Цели контрольного мероприятия:

- осуществление контрольных действий по определению законности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.

- осуществление контрольных мероприятий по определению законности и  результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Шурыгинского сельсовета  и средств, поступающих из иных источников.

По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

1. В нарушение п. 213 Инструкции №157н денежные средства под отчет, в большинстве своем, выдавались при отсутствии соответствующего заявления подотчетного лица;  
2. В нарушение п. 4. 4. главы 4 Положения Банка России от 12.10.2011 №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» имелись случаи несвоевременного предоставления авансовых отчетов в бухгалтерию Учреждения (с нарушением 3-х дневного срока от 7 до 15 дней);
3. Отдельные положения Устава Учреждения не приведены в соответствие действующему законодательству Российской Федерации;
4. В проверяемом периоде имели место случаи оформления через подотчет операций выдачи наличных денежных средств (по платежным ведомостям), что свидетельствует о нарушении правил ведения бухгалтерского учета;
5. В нарушение Приказа Минфина РФ №112н к бюджетным сметам не составлялись обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, являющихся неотъемлемой частью сметы;
6. В нарушение Приказов Минфина №173н, №52н, пункта 2.14 приказа об учетной политике Учреждения в проверяемом периоде ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма по ОКУД 0504210), являющаяся основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия материальных запасов и объектов основных средств стоимостью за единицу до 3,0 тыс. руб., не составлялась;
7. В нарушение закона о бухучете в Учреждении не составлялись дефектные ведомости (акты осмотра) при ремонте зданий и помещений  хозспособом;
8. В нарушение п. 4 Инструкции №191н бюджетная отчетность за 2014, 2015 год представлена в несброшюрованном, непронумерованном виде. В нарушение п. 11.1. Инструкции №191н в составе годовой отчетности за 2014, 2015 годы  отсутствуют приложения к пояснительной записке в виде таблиц с №1 по №7;
9. Расходы на питание спортсменов - работников Учреждения и иных лиц в размере 1,2 тыс. руб. произведены Учреждением необоснованно, поскольку Уставом, коллективным договором, иным документом Учреждения не предусмотрено направление средств на оплату питания спортсменов. Кроме того, нормативный  правовой акт органа местного самоуправления МО Шурыгинского сельсовета, определяющий порядок финансирования питания спортсменов, не разработан;
10. В нарушение ст. 41 БК РФ предоставленные Учреждению  в качестве пожертвований денежные средства в размере 30,0 тыс. руб. не зачислены на единый счет по учету доходов бюджета Шурыгинского сельсовета;
11. В нарушение п.11 Приказа Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» все основные средства, находящиеся в здании Учреждения, не имеют инвентарных номеров, в наличии  имеются объекты основных средств (теннисный стол, пианино, баян, сценические костюмы), которые Учреждением не оприходованы;
12. В нарушение п.3 ст. 219 БК РФ Учреждением заключен договор  с подрядчиком на сумму 170,0 тыс. руб. в отсутствие доведенных до него главным распорядителем бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств;
13. В проверяемом периоде Учреждением перечислены пени за несвоевременную уплату налогов и сборов (ФНС, ПФР, ФСС) в размере 21,4 тыс. руб., что не отвечает принципам эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ);
14. В нарушение ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата в некоторых случаях выплачивалась  реже, чем каждые полмесяца (иногда не выплачивался аванс);
15. В нарушение ст. 136 ТК РФ в коллективном договоре на 2015-2018 годы установлены сроки выдачи заработной платы работникам Учреждения без указания конкретных дат;
16. В проверяемом периоде стимулирующие выплаты за выслугу лет завклубом в сумме 11174,77 руб. (с РК – 13968,46 руб.) начислены и выплачены незаконно, поскольку в Учреждении отсутствует внутренний локальный акт, являющийся основанием для данных выплат;
17. Положение о порядке и условиях применения стимулирующих выплат работникам МУ «СДК» МО Шурыгинского сельсовета (утверждено приказом директора учреждения №1-П от 17.03.2013) составлено формально (не содержит показатели и условия для  материального стимулирования работников);
18. В нарушение  Постановления администрации Шурыгинского сельсовета №98 от 12.12.2014 стимулирующие выплаты директору Учреждения выплачивались без соответствующего распоряжения Главы Шурыгинского сельсовета, представление Главе Шурыгинского сельсовета на выплату стимулирующей надбавки директору не подавалось;
19. Стимулирующие выплаты сотрудникам Учреждения начислялись и выплачивались без соответствующих приказов;
20. Проверкой установлено несоответствие заключенных трудовых договоров и дополнительных соглашений как  Рекомендациям по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта, утвержденного приказом Минтруда Новосибирской области от 31.05.2013 №321, так и трудовому законодательству (ст. 57 ТК РФ);
21. Не выполняются  рекомендации Министерства культуры РФ (письмо от 31.10.2012  №124-01-39/04-НМ)  по проведению мероприятий по дифференциации оплаты труда работников, в том числе по оптимизации расходов на прочий персонал с учетом предельной доли административно-управленческого и вспомогательного персонала в фонде оплаты труда учреждения не более 40%;
22. При приеме работников по совместительству не соблюдалось Постановление Минтруда России от 30.06.2003 № 41 «Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры»;
23. Отдельные трудовые договоры не содержат подписи работодателя или работника, в результате считаются не заключенными, имеются трудовые договоры с признаками подделки подписей работников, принимаемых на работу;
24. Правила внутреннего трудового распорядка в разделе «Рабочее время и время отдыха» содержат указание на продолжительность рабочей недели для женщин – 36 часов, при этом рабочий день согласно коллективному договору начинается в 9.00 и заканчивается в 17.00 для женщин с перерывом для отдыха и питания с 13.00 до 14.00, т.е. продолжительность рабочей недели составляет 35 часов, что является недоработкой;
25. В нарушение Приказа Минфина РФ от 30.03.2015 №52н в 2016 году использовалась старая форма табеля учета рабочего времени. Табели учета рабочего времени за 2016 год содержат недопустимые исправления (зачеркивания и исправления карандашом без соответствующей записи);
26. В Учреждение в качестве культорганизатора трудоустроен сотрудник на 5 дней ранее, чем уволен с прежнего места работы, в табеле учета рабочего времени указанный период работы отсутствует, из чего следует, что заработная плата за этот период в размере 4,8 тыс. руб. начислена и выплачена необоснованно;
27. В Учреждении издаются приказы с нарушением правил юридической техники;
28. В нарушение Рекомендаций Министерства культуры РФ (письмо от 31.10.2012 № 124-01-39/04-НМ) не выполнены мероприятия по разработке нормативных правовых актов по реализации мер по поэтапному повышению заработной платы работников учреждений культуры: показатели эффективности работы Учреждения не разработаны и не введены, не разработаны и не установлены критерии и условия  выплат стимулирующего характера, при достижении которых должны осуществляться данные выплаты и в каких размерах; 
29. Проверкой установлено неправильное начисление  заработной платы сторожам  за весь проверяемый период, а так же при её начислении не соблюдалось  Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Новосибирской области (зарегистрировано в Минтруде Новосибирской области 19.09.2012 за № 10), т.е. при отработке сторожами месячной нормы времени заработная плата их не должна быть меньше 9030,00 руб. в месяц;
30. В нарушение Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» при оказании платных услуг населению Учреждением не применялись бланки строгой отчетности (билеты);
31. В нарушение  ст.52 Основ законодательства о культуре (утв. ВС РФ 09.10.1992 №3612-1) в Учреждении отсутствует внутренний локальный акт, устанавливающий цены  (тарифы) на платные услуги.

По результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности директору Учреждения 13 февраля 2017 года внесено представление для  рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков с предложением об информировании КСП  Черепановского района о результатах рассмотрения указанного представления до 27.03.2017.

                                                                                                                        Председатель                                             

    С. В. Томченко